Возмещение НДФЛ: как вернуть часть уплаченных налогов?

 07.09.2016

Работая в России у физических лиц, в организациях и у индивидуальных предпринимателей Вы платите налог на доходы (НДФЛ) на основании патента. Налог представляет собой фиксированные авансовые платежи, которые вносятся за период действия патента и состоят из: фиксированной части— 1200 руб.  и регионального коэффициента-дефлятора, на 2016 год равного 1, 651 по Санкт-Петербургу и Ленинградской области.  Итого сумма для оплаты в 2016 году составляет 3000 руб. в месяц в СПб и ЛО (согласно п.2 и 3 ст. 277.1 НК РФ). В других регионах сумма авансового платежа может быть другой. Получается , что, оплачивая патент,  Вы сами платите авансом НДФЛ. В то же время работодатель, считая Вам зарплату, удерживает с нее 13% НДФЛ. Таким образом, НДФЛ оплачивается второй раз. Это создает двойное налогообложение. К счастью, налоговый кодекс РФ позволяет решить эту ситуацию в Вашу пользу. Но только в размере, не превышающем месячный авансовый платеж — 3000 руб. То есть: если Ваша зарплата - 23 500 руб. и выше, то Вы можете вернуть себе все 3000 рублей.   Если Ваша зарплата - меньше 23 000 руб., то Вы можете вернуть себе только сумму 13% от нее. Например, если Ваша зарплата 11 700 (минимальный оклад по Петербургу), то Вам возместят только 1521 руб. Оставшаяся сумма Вам не вернется (п. 7 ст. 227. 1 НК РФ).  Существует два способа возмещения НДФЛ: Возмещение НДФЛ работодателем Вы можете написать работодателю заявление с просьбой учитывать Ваши платежи по патенту при расчете налогов. И он обязан будет их учитывать, оформив в налоговой возмещение по НДФЛ (п. 6 ст. 227.1 НК РФ). Но сначала для этого работодателю необходимо: Получить уведомление от налоговой о возможности уменьшения НДФЛ на сумму авансовых платежей; Взять Ваше письменное заявление; И прикрепить документы, подтверждающие оплату авансовых платежей (копии чеков на оплату за патент). Для получения уведомления из первого пункта, которое подтверждает возможность сократить НДФЛ на авансовые платежи за текущий период, работодатель подает в территориальный орган ИФНС заявление. Через 10 рабочих дней он получит разрешение или отказ в возмещении.   После получения уведомления - работодатель каждый месяц учитывает Ваши платежи и не удерживает налог с зарплаты в размере до 3000 руб. До получения уведомления работодатель не учитывает авансовые платежи и удерживает НДФЛ по ставке 13%.   Возмещение НДФЛ самостоятельно   Вы можете самостоятельно подать заявление и копии чеков на  оплату патента для возмещения НДФЛ за прошедший год. Для этого необходимо подать документы в налоговую не позднее 30  апреля текущего года. Для того, чтобы получить возмещение налога за 2016 год, нужно подать документы до 30 апреля 2017  года.   Приказом ФНС России от 13 ноября 2015 г. № ММВ-7-11/512@ утверждена форма на возврат налога для иностранцев. Скачать форму: здесь   Если Вам нужна помощь в возмещении НДФЛ, обращайтесь к  нам в офис по адресу: г. Санкт — Петербург, ул. Казанская, д.7, 4 этаж.   Бесплатную консультацию Вы также можете получить по  телефону: 8(812)242-88-29